大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于财务内控风险控制点的问题，于是小编就整理了5个相关介绍财务内控风险控制点的解答，让我们一起看看吧。
- 财务内控管理及措施？
- 内控五大控制措施？
- 内控三道防线是什么？
- 内控五要素口诀？
- 费用报销内控风险如何规避？
财务内控管理是指通过制定合理的规章制度，科学的业务流程，完善的信息系统以及有效的监督措施，确保财务活动的安全性、准确性和规范性的管理过程。
其中的措施包括建立完善的会计信息系统，实施分工制度，审查业务操作和财务报表，加强内部审计和风险控制，进行定期的***测算与预算编制等，以提高财务管理的效能和透明度，降低财务风险和误差发生的可能性。
内控五大控制措施？
企业建立与实施有效的内部控制，内部控制应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力***政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，***用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内控三道防线是什么？
银行内控三道防线是指预防性风险管理、存款保险制度、紧急救援制度，是商业银行为防范内部风险设置的内部制衡与监督机制。
目前，对商业银行如何设置“三道防线”，已无明确的监管要求。但是，经营管理中各项活动对既定目标的偏离和偏差无时不有、无处不在，不但可能形成风险、造成损失，还可能酿成刑事案件，甚至导致商业银行破产。
我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制应遵循以下基本原则：
一、全面性。
银行的内部控制不是只针对某一方面进行的，而应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。不能留有死角和空白，要做到无所不控。
二、审慎性。
内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，都应当体现“内控优先”的要求。
三、有效性。
内部控制应当具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。
四、独立性。
内控五要素口诀？
内部控制的五要素：
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力***政策、企业文化等。
(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，***用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
费用报销是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平;发票审核与费用归属可折射税控风险意识;有无公款私用、***浪费可甄别高管的廉政程度;费用动向则能***公司运作效能。
一、重点关注费用报销的涉税风险
费用报销时应重点关注***
合规性、费用归集、签字手续、预算等
事项。其中，潜在的
税务风险点包括：①***审核不严，导致***票、废票
入账，少交
所得税;②将薪酬类
支出当作费用处理，如出差
补贴，少交[_a***_];③将不能全额在
税前扣除的费用
计入其他
科目，如将
旅游费计入差旅费，少交所得税;④将赠送
行为当做费用报销，如购礼品用于
客户维护，少交
增值税、个税、所得税。为了降低涉税风险，费用报销需做到四统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、***应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规
避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵
多多，有替票现象，也有***现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多
隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以***记录为准，只认***上的列示。
二、审批签字如何规范
员工报销费用时，都
需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门
经理、
财务部、财务
总监、主管副总。
如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是
证明业务属实，财务部签字
目的是审核***与金额、
核定预算，财务总监签字是为了知晓
资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。各级领导进行费用报销权签时，等于是为公司资金的支出把关。如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢?不妨借鉴一下
华为的做法。华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年，本人承担连带赔偿
责任。三年内如需恢复权签，须由
个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计，审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力。
三、***的学问有很多
千万不要相信市面上兜售的保真***。小
广告以只要税点绝对保真为噱头，极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“***商”抛出了可验收后
收费的诱饵。这时要多个心眼了，
查验***还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，
开票方会
申请将这张***
作废。实际上，***很少是善意取得的。一部分是企业以费用报销
方式发放
工资、
奖金，一部分是公司给客户的回扣、返点，***是找来冲账的。如果个税起征点仍这么低，第一部分***将持久存在。如果
中国的商业环境还这么差，“好处费”就不会绝迹，第二部分***
市场也不会淡出。***的背后透着无奈!另外，审核***时要特别留意***的盖章，注意有没有以下常见的错误：①以盖财务
专用章代替盖***专用章;②同时盖财务专用章和***专用章;③***抬头错了，修改抬头后，在修改处盖***专用章;④盖的***专用章看不清晰;⑤发现***专用章后不清晰，重新盖一次;⑥盖旧版的***专用章，或同时盖新版、旧版***专用章。有这些问题的***都是废票。企业的确会有许多费用支出不能获取得***，没有***能否报销?
这个问题涉及两个层面：第一，费用发生了且能
提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除;先别骂这是废话，再看第二种情况。不能提供费用真实发生的证明时，除了不能在所得税前扣除，还有呢;如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。会计人员切勿为公司找***平账。很多公司因种种
原因会计账面留有大量的“其他
应收款”，这些名义上的
资产实质是没有取得***的费用。如果会计人员想把公司的账做实，应要求
借款人尽快拿票报销;借款人
离职且无接替人的，按规定计提
坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖
自己去搞***平账。
四、怎么管好高管的费用报销
要想管好
国企高管的职务
消费，建议重点监控
招待费、会议费、
培训费、差旅费、办公用品费等科目，这些科目是所谓的职务消费的重灾区。最好做到
公示高管费用报销，全员监督。注意厘清高管***借下属名义报销的费用。高管在分
子公司有
兼职的，还需把审计延伸到分子公司，这里的“
故事”很可能比总部还精彩。在费用审批时，高管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。只要不太出格，碍于面子，财务总监和总经理都会签字。这么一来，高管的职务消费等于没了监控。怎么改进?公司可在监督
方法上多想办法。譬如，华为的内审可以监督任正非得费用报销。任总一次去
日本出差，报销差旅费时，把住
酒店时的洗衣费也
计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。任总为此做了自我批评。做法或许偏执，意义发人深省。高管费用全员公示也是可行的办法。有个公司做法很独到，财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。
五、财务应把工作做在前面
每当业务人员拿着一摞***到财务部，总会被会计人员摘出不合规的报销
内容，这时我仿佛听到了一个愤恨的声音，不就是个
记账的吗，牛什么啊?虽然这个声音很少会高分贝的呈现，压在心底却更易让财务与业务变得冷漠与对立。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
到此，以上就是小编对于财务内控风险控制点的问题就介绍到这了，希望介绍关于财务内控风险控制点的5点解答对大家有用。
