大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于销售退回税务流程的问题，于是小编就整理了2个相关介绍销售退回税务流程的解答，让我们一起看看吧。
- 销售退货怎么开票？
- 销货退回的账务处理？
销售退货怎么开票？
根据有关规定，纳税人发生销货退回时，不论是属于本年度还是以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。发生的销售折让，也作为主营业务收入的抵减项目处理。即企业在销售实现时，按销售全额确认收入和计算销项税额；在发生销售折让时，红字冲减销售收体（或记入“销售折扣与折让”和销项税额。即借记“主营业务收入”（或贷方红字登记）账户、“应交税金—应交增值税（销项税额）”（或贷方红字登记）账户，同时贷记“银行存款”、“应收账款，‘（或借方红字登记）等账户。 根据《增值税专用发票使用规定》的规定，销售货物并向购买方开具增值税专用***后，发生退货和销售折让时应分两种情况处理： （1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，需将原***联和税款抵扣联主动退还销货方。销货方收到后，如果未将记账联作账务处理，应在该***联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证。如果销售方已将记账联作账务处理，可开具相同内容的红字增值税专用***，将红字增值税专用***的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和***联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、***联粘贴在增值税专用***联后面，并在上面注明原***记账联和红字增值税专用***记账联的存放地点，作为开具红字增值税专用***的依据。未收到购买方退还的增值税专用***前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开增值税专用***。 （2）在购买方已付款，或者货款未付但已作账务处理，***联及税款抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单，‘（以下简称”证明单“）送交销货方，作为销货方开具红字增值税专用***的合法依据。销货方在未收到证明单以前，不得开具红字增值税专用***；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用***。红字增值税专用***的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证。
销货退回的账务处理？
销货退回是一种常见的业务情况，为了正确地进行账务处理，需要遵循以下步骤：
1. 冲减收入：
当发生销货退回时，首先需要冲减相应的收入。具体操作方法根据企业的会计政策而定。例如，对于使用权责发生制的企业，可以在退货月份的财务报表中冲减相应的收入；而对于使用收付实现制的企业，可以在实际收到或支付退货款项时冲减相应的收入。
2. 冲减成本：
销货退回也会涉及到成本的冲减。可以根据退货的数量和品种，将已经发生的成本进行冲减。例如，已经发生的运输费用、保险费用等。
3. 调整库存：
在冲减收入和成本之后，需要对库存进行调整。如果退货的商品可以重新销售，那么可以将商品重新入库，并在库存中进行调整。如果退货的商品无法重新销售，需要将其从库存中移除。
4. 处理退货退款：
如果客户需要退货或退款，需要根据实际情况进行处理。如果客户需要退货，需要确认退货的原因、退货的方式和退货的时间等；如果客户需要退款，需要根据协议约定的退款方式和退款金额进行退款。
5. 记录相关费用：
到此，以上就是小编对于销售退回税务流程的问题就介绍到这了，希望介绍关于销售退回税务流程的2点解答对大家有用。
