大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于客户退货税务流程的问题，于是小编就整理了3个相关介绍客户退货税务流程的解答，让我们一起看看吧。
- 普通销售业务开票前和开票后如何进行退货业务？
- 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理办法？
- 退货如何做凭证？
对于这个问题，问的不是很清楚哈，按我自己的理解，说一下自己的看法吧。
1.开票前。如果企业发生一项销售业务后，没有开具增值税专用发票或普通***，发生货物退回，只要进行正常业务处理就行。也就是说将退回的货物重新入库，库房管理人员重新做增加库存处理。不涉及其他操作。
2.开票后。这种情况就比较复杂啦！
一项销售业务发生后开具了增值税专用***，如果发生销货退回，按一下几种情况处理：
A销售业务和退回业务发生在本月的，有两种处理：首先购方没有认证抵扣进项税额的，销货方直接在防伪税控开票系统直接“作废”***处理，并向购货方收回***联和抵扣联；第二购货方已经认证抵扣进项税额的，销货方也可在防伪税控开票系统直接“作废”***处理，并通知购货方，收回***联，抵扣联不能收回。购货方在纳税申报时做进项税额转出即可。
B销售业务和退回业务没有发生在本月而是跨月的，有两种处理：首先购方已经认证抵扣进项税额的，销货方或购货方在防伪税控开票系统提请“开具红字***申请”，开具与原***相同的红字***。购货方用于退货时的账务处理，在申报纳税时做进项税额转出。销货方做冲减收入处理。第二购货方没有认证抵扣，则由销货方提请“开具红字***”申请，用于冲减收入处理和购货方做退货的账务处理，购货方不得抵扣进项税额了。
一项销售业务开具了增值税普通***后，发生销货退回时，销货方直接给购货方开具红字普通***就可以了！
开具专用***后发生退货或销售折让的处理办法？
销售货物并向购买方开具专用***后，如发生退货或销售折让，应视不 同情况分别按以下规定办理：
购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，需将原***联和税款抵 扣联主动退还销售方。
销售方收到后，应在该***联和税款抵扣联及有关的 存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。
未收到 购买方退还的专用***前，销售方不得扣减当期销项税额。
属于销售折让 的,销售方应按折让后的货款重开专用***。
在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，***联及抵扣联无 法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取 折让证明单（以下简称证明单)送交销售方，作为销售方开具红字专用***的 合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用***，收到证明 单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用***。 红字专用***的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发 票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。
购买方收到红字专用***后，应将红字专用***所注明的增值税额从当 期进项税额中扣减。
如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
退货如何做凭证？
退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：
1、销售退货 借：主营业务收入 贷：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字) 同时，冲回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本
2、进货退货 借：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字) 贷：库存商品
到此，以上就是小编对于客户退货税务流程的问题就介绍到这了，希望介绍关于客户退货税务流程的3点解答对大家有用。
