建筑公司税务筹划书,建筑公司税务筹划书范文

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于建筑公司税务筹划书的问题，于是小编就整理了2个相关介绍建筑公司税务筹划书的解答，让我们一起看看吧。

1. 如何做好施工企业的税收筹划？
2. 建筑行业税负率是多少？

如何做好施工企业的税收筹划？

虽然税收筹划可以有效的降低企业税负，但必须在合理合法的前提下进行。

建筑行业税负率是多少？

增值销项率税率为11%，小规模纳税人征收率为3%。

税负率是指增值知税纳税义务人当期应纳增道值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

由于建筑业工期较长，营改增至今1年多，大部分建筑企业仍在学习摸索改善中，普遍的增值税税负率尚未有明确的数据。我们可以结合实际情况对税率进行测算。

***定全部材料可以扣税，其应纳增值税占含税工程收入的比率分别为2%~2.5%左右，明显低于改革前3%的营业税税负率。但是如果按照只有部分材料可以取得扣税凭证的情形测算，企业的实际税负率分别达到了5.90%左右，远远高于“营改增”之前3%的税率。

可以肯定的是，营改增之后，建筑行业税负率整体提高了。

1、增值税。

营改增的出发点，是顺利完成营业税到增值税的过渡，同时保证各行业的总体税负基本稳定。但实践证明，建筑行业的增值税税负率高于营业税税负率。

建筑行业原适用营业税税率为3%，所以营改增之后，小规模纳税人及简易计税项目增值税率定为3%；一般纳税人一般计税项目刚开始税率定为11%，后经过两次调整，目前为9%。

建筑行业有其特殊性，人工成本占总成本的比例一般在30%左右，且大多不能取得增值税专用发票。商品混凝土，沙石等原材料，一般只能取得税率为3%的增值税专用***。以上原因造成建筑行业进项不足，增值税税负率高于原营业税，大多在4%以上，少数企业达到6%。

为适应营改增之后的新变化，要求施工企业在***购原材料时，尽量选择一般纳税人作为供应商，尽可能索取增税专用***。

2、企业所得税。

对于原实行查账征收的企业来说，企业所得税税负率基本没有变化，但对于原属于地税机关管理的建筑企业来说，企业所得税大多实行核定征收，征收率一般为营业收入的2%，所以国地税合并之后，对这些企业来说，企业所得税税负的增加更为明显。

大多数建筑企业核定征收时按8%的利润率，所以实际企业所得税负担为销售收入的2%。事实上，不少建筑企业的利润率远远高于8%，所以，核定征收改为查账征收，导致其企业所得税税负率明显提高。因此，不少施工企业感觉***不足。其实根本不是***不足，而是税负率比原来提高了，老板感觉缴税比原来多了。

作为建筑企业，一定要适应税收政策的变化，改变原来***购货物为便宜不索取***的习惯，尽可能索取增值税专用***用来抵扣。同时尽可能利用已有的税收优惠政策，***取合法手段，努力降低税收负担。

建筑行业的增值税税率为9%，但实际税负的高低取决于企业所***取的计税方法，以及进项税额的抵扣是否充分。

所以一个行业的税负率其实是没有办法准确统计的，因为每个企业的状况不同。

2016年全面推进营改增以后，建筑行业的税率为11%，经过多轮减税降费，税率降为9%。

建筑企业如果***取简易计税办法的话，征收率为3%。

3%征收率的建筑企业一般为***取简易计税办法的一般纳税人和小规模建筑企业，税负率等于征收率。

但是如果是***取一般计税方法的建筑企业一般纳税人，其实际税负到底多少，就完全取决于是否能够充分抵扣进项税额了。进项税额抵扣的多，实际税负就低；进项税额抵扣的少，实际税负就高。

对于***取一般计税方法的建筑企业一般纳税人来说，想要降低税负，必须要取得进项抵扣。

但是建筑企业有其特殊性，所发生的成本集中在材料，人工，设备，场地租赁，水电动力等。这些成本当中很多都难以正常取得合规的增值税专用***，对于商品混凝土供应商，如果按照3%征收率的话，提供的专用***能抵扣就比较少了。

另外建筑企业之间结算期很长，相互拖欠货款比较普遍，无法及时取得专用***。

尤其是部分企业的供应商集中是小规模纳税人和[_a***_]包工头，想要取得进项税额抵扣，就更加难上加难。

到此，以上就是小编对于建筑公司税务筹划书的问题就介绍到这了，希望介绍关于建筑公司税务筹划书的2点解答对大家有用。