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1、一家名为A的公司设在海滨经济特区，享受15%的所得税率优惠。 A公司的产品由设立在中国地区的B公司生产，B公司适用33%的税率。 A公司每年从B公司购入100万件产品，每件成本2元，售价3元，进价8元。
2、税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。经过规划，易先生降低税负345-145=200元。
3、薪酬调整：/ 单一的薪酬调整策略就让个人所得税节省了200元，可见小调整带来的大收益。小规模纳税人优化：/ 通过合理分设，小规模纳税人减轻税负2万元，显著减轻了财务压力。年终奖发放：/ 分批发放相较于一次性发放，每月475元（3个月）可避免高额的个税，达到合理避税的目的。
4、[案例1]***设甲制药厂除经营避孕药品和用具的销售业务外，并经营其他药品，该制药厂拟将避孕药品和用具这一免税产品抽出，单独设立乙制药厂。分立前。甲制药厂年应纳税所得额为12万元（适用税率33％）。
5、由以上规定我们可以明确：其一，优惠政策不能重复享受。生产性外商投资企业可以享受企业所得税“两免三减半”优惠政策；外商投资企业举办的“高新技术企业”可以享受“两免三半”的税收优惠。企业在两个“两免三减半”税收优惠政策中可以享受一个。其时间上的连续性。
税务筹划案例题解析
1、利润转移后，两家公司应缴纳的所得税减少了14万元。1 企业可通过在税率差异较大的地区间进行贸易和合作，以减少应缴税款。税收减少潜力随着贸易额的增加而增加。
2、筹划以后，对计算机公司而言，技术转让及技术服务价款30万元免征营业税和企业所得税，公司只须对销售计算机产品的收入30万元按规定缴纳增值税和企业所得税。而筹划前，在从该客户取得的收入中，技术转让及技术服务价款20万元免征营业税和企业所得税。
3、薪酬调整：/ 单一的薪酬调整策略就让个人所得税节省了200元，可见小调整带来的大收益。小规模纳税人优化：/ 通过合理分设，小规模纳税人减轻税负2万元，显著减轻了财务压力。年终奖发放：/ 分批发放相较于一次性发放，每月475元（3个月）可避免高额的个税，达到合理避税的目的。
4、根据您提供的信息，甲公司计划招聘10名新员工，每年支付50万元工资给每名员工。同时，预计实现扣除工资前的应纳税所得额为500万元。为了进行税收筹划，可以考虑以下方案：合理利用税收优惠政策：了解并利用国家针对招聘新员工的税收优惠政策。
5、由运输企业直接开发票给购货方！（如果开给供货方，只能抵运费的7%做为进项，但要按17%再开票给购货方，等于是凭空多交了运费的10%的税金 从小规模纳税人处购入更有利。
分别作为小规模纳税人缴纳增值税少。A小规模 80*3%=4万 一般纳税人 80*17%-56*17%=08万 B小规模 70*3%=1万 一般纳税人 70*17%-49*17%=57万 所以根据小规模纳税人缴税少。
合理筹划企业纳税主要是对所得税进行筹划，流转税（增值税）没有筹划余地，也不可能筹划。鉴于税务筹划主要是所得税筹划，本案例只考虑所得税问题即可。
筹划以后，对计算机公司而言，技术转让及技术服务价款30万元免征营业税和企业所得税，公司只须对销售计算机产品的收入30万元按规定缴纳增值税和企业所得税。而筹划前，在从该客户取得的收入中，技术转让及技术服务价款20万元免征营业税和企业所得税。
