本文目录一览：
现金流，通常称作现金流量，指的是企业在一定的会计期间内，按照现金收付实现制，通过各种经济活动，如经营、投资、筹资以及非经常性项目，产生的现金流入、流出及其总量的情况。在现代财务管理中，现金流是一个核心概念。
现金流通俗理解如下：现金流也称为现金流量，是企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定的经济活动包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目等而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，现金流是现代理财学中的一个重要概念。
现金流是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。形容现金流一般可以说，现金流充足、稳健、持续、安全等。
不管是日常生活，准备创业，还是企业管理，现金流是一个非常重要却经常被忽视的指标。
现金流量分析是中级会计考试中《财务管理》的重要知识点，框架可分为获取现金能力分析和收益质量分析，涉及的内容包括营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率、净收益营运指数、现金营运指数等。
基本原理 ①现金流入主要是营运各年的营业收入；②现金流出主要是营运各年付现营运成本；③营业期内某年发生大修理支出 a.若会计处理在本年内一次性作为收益性支出，直接作为该年付现成本；b.如果跨年摊销，则本年作为投资性现金流出量，摊销年份以非付现成本形式处理。
中级会计财务管理考点解析：项目现金流量 现金流量（Cash Flow）是指由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支。现金净流量（Net Cash Flow，简称NCF）现金收入称为现金流入量，现金支出称为现金流出量，现金流入量与现金流出量相抵后的余额。一般情况下，现金流量指的是现金净流量。
一）初始现金流出量是指投资项目增加的现金支出额，一般包括固定资产的投资支出，像是厂房的改造、设备的购买运杂费以及安装费等等，还有一些垫支的流动资金，这些都属于初始现金的流出量，举个例子，就是在公司即将开业时，购买的一系列的东西。
1、现金流即现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括：（1） 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。
2、现金流是指企业在一定会计期间，现金及现金等价物的流入和流出的总称。现金流对于企业的运营至关重要。具体可以从以下几个方面进行理解： 现金流概念解析。现金流主要反映的是企业资金的运动情况，包括了现金的流入和流出。简而言之，它表示企业在特定时间内现金及现金等价物的变动额。
3、现金流是现代理财学中的一个关键概念，它指的是企业在一定会计期间根据现金收付实现制，通过各种经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动）产生的现金流入、现金流出及其总量的情况。
4、现金流是指企业或个人在一定时期内实际收入和支出的现金流动情况，也就是现金的流入和流出。现金流可以用来衡量一个企业或个人的财务状况和经营能力。通常，现金流越充裕，企业或个人的财务状况就越好。
5、现金流是指企业在一定时期内所产生的现金收入与支出之间的净额。是评价投资方案经济效益的必备资料。在一般情况下，投资决策中的现金流量通常指现金净流量（NCF）。这里，所谓的现金既指货币性资产，也可以指相关非货币性资产（如原材料、设备等）的变现价值。
6、现金流是指企业在一定时间内，其现金流入和流出的总称。现金流对于企业的运营至关重要。以下是关于现金流的详细解释： 现金流的基本定义。现金流代表着企业在经营活动中，现金及现金等价物的流入和流出。
会计现金流量和财务流量区别
1、会计就是记账的，财务则是反映财务状况的，所以简单来讲，会计现金流量表就是个记个流水账，而财务现金流量表则重在反映财务状况。它们最主要的不同就是对利息支出的处理方式，会计现金流把利息支出视为经营性的现金流。
2、财务现金流量表是用来反映财务状况的；会计现金流量表则是用来记账的，有一笔记一笔。因此两者对现金流量的划分依据不同。财务现金流量表通过现金流的属性将其分为： 经营性现金流量。 资本性支出。 净营运资本。
3、核算范围不同 财务管理中的现金流量主要是对投资项目的决策而言的， 是指投资项目在其计算期内因 资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量和现金流出量的统称， 是项目决策评价的主要根据和重要信息之一。
4、反映面和针对的时期不同。反映面不同。项目投资决策中的现金流量反映的是特定投资项目而不是反映特定企业的全部现金流量。针对的时期不同。项目投资决策中的现金流量包括整个项目计算期，而不是针对一个会计年度。
5、．概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，***用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、[_a***_]地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。
净现金流量=现金流入量-现金流出量。净现金流量有营运型和投资型两类。营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。流出活动的描述。一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。
静态现金净流量是指企业在一定时期内的净现金流入量，即净收入减去净支出。其计算公式如下：静态现金净流量 = 净收入 - 净支出 其中，净收入是指企业在一定时期内的总收入减去总成本和费用后的余额，通常等于企业的净利润。
现金净流入的公式 现金净流入=现金流入-现金流出 现金流入的计算 现金流入可以由现金收入、现金减少投资等组成。（1）现金收入：现金收入是指企业在一定时期内，从经营活动中收到的现金总额。现金收入可以由销售收入、投资收益、其他经营活动收入等组成。
