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对于固定资产的改良支出与大修理支出的划分，在企业所得税筹划上可以说大有文章可做。税法规定，符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：一是发生的修理支出达到固定资产原值的20%以上；二是经过修理后有关资产的经济使用寿命延长两年以上；三是经过修理后的固定资产有新的用途或不同的用途。
市面上的“税筹”方案五花八门，如专利标价游戏和艺术品折旧，这些看似巧妙实则漏洞百出。专利标高价格以避税，实际上评估公司不会认可，且与企业经营无关，风险重重。艺术品折旧则忽视了税前扣除的相关性和合理性，真正的合规税筹绝不是这样的。还有股权转让的筹划，看似能大幅节税，实际上涉及违规操作。
政策风险 纳税筹划是基于税收政策来进行的财务规划。由于税收政策的调整和变化较为频繁，如果企业不及时了解最新的政策信息，可能会导致纳税筹划方案与实际政策相悖。这种风险主要体现在税收政策变化后，原先合理的筹划方案可能变得不合理，甚至违法，从而给企业带来不必要的税务问题。
法律分析：税收政策风险。主要是纳税人在筹划时因错误选择税收政策或因税收政策发生变化导致纳税人选择的时机不当所带来的筹划风险。税务行政执法不规范的风险。主要是税法不完善或税务人员执行税法不当而带来的风险。税收筹划基础不稳、筹划方案不严谨带来的风险。
纳税筹划的风险有： 法律风险。企业进行纳税筹划时，必须遵循国家的税收法律法规。任何违反税收法规的行为，都可能导致法律风险的产生。如果企业的纳税筹划行为被税务部门认定为偷税、漏税，将面临补缴税款、罚款甚至刑事责任的风险。 经济风险。经济风险主要来自于企业纳税筹划的不合理或不成功。
税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或承担法律责任，给企业带来负面影响的风险。随着我国市场经济的发展，国家的税收政策也在调整。因此，***纤扮液的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。
税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或承担法律责任，给企业带来负面影响的风险。税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得企业为发生税收损失而付出的代价。
纳税筹划的风险包括：政策风险、法律风险、操作风险和经济风险。政策风险 纳税筹划是基于税收政策来进行的财务规划。由于税收政策的调整和变化较为频繁，如果企业不及时了解最新的政策信息，可能会导致纳税筹划方案与实际政策相悖。
进行企业分立的税收筹划应注意哪些问题?
其次，充分利用税收优惠政策。企业分立后，母公司和新公司都可能有资格享受税收优惠，需合理利用。再次，关注税收风险。分立可能导致税收政策调整，企业需及时了解政策变化，防范税收风险。最后，建立税务合规体系。确保税收筹划合法合规，避免税务问题。
而分立出来的子公司是完全独立的的法人，操作上可以是新增分立，也可以是派生分立，所涉及到的税务筹划就是针对股权分置问题而言。涉及到的利益流出是对母公司而言的，新分立出来子公司后原母公司可保存也可注销，根据实际操作及股东会决议需要确定。这样，就存在着母公司所得税及新设立的子公司税收问题。
企业分立涉及的货物转让，不征收增值税。但前提条件是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、 [_a***_]和劳动力一并转让才能免征增值税。（2）企业分立过程中，只涉及货物转让， 与其关联的债权、债务和劳动力没有一并转让的，要按规定征收增值税。
二是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成税收筹划的综合运用风险，如在企业改制、合并、分立过程中就涉及到多种税收优惠的操作问题。
企业筹建期税收筹划有哪些注意的事项
在商业筹建期，会计需关注的要点大致如下。首先，了解并熟悉企业筹建流程，确保所有财务文件和记录准确无误。其次，构建并维护一套完整的会计制度，包括财务计划、预算编制、资金管理、会计凭证处理等。在筹建阶段，会计需着重处理以下几点：1）预算与资金筹备：预估项目所需资金，确保资金到位，合理调配资金。
筹建期的税务优惠政策 为了鼓励企业投资创业，许多国家的税法都针对筹建期提供了一定的税务优惠政策。这些优惠措施可能包括减免部分税种的税收、降低税率或延长税收优惠期限等。企业应充分了解并合理利用这些政策，以减轻税负，促进企业的发展。
融资租赁的利用 通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
因此，企业应选择实际利率法摊销债券溢价，直线法摊销债券折价，以实现税收筹划目标。通过上述税收筹划方法的运用，企业可以有效地降低税负，优化财务结构，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。
在税务问题及汇算清缴方面，需要注意开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，或按照税法规定分期摊销。筹划时，企业应根据自身盈利情况选择合适的处理方式。此外，筹建期间的业务招待费、广告费和宣传费的税前扣除问题也需关注。业务招待费按照实际发生额的60%计入开办费，并按开办费的处理方法进行扣除。
